一年一度的“多退少补”开始了。今日（2月25日）起，可通过个人所得税APP提前预约办理2025年综合所得个税汇算。

为何要办理年度汇算？个人所得税法改革已有7年，实施效果成效几何？

年度汇算有利于“多退少补”

纳税人如需3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在2月25日至3月20日每天的早6点至晚10点登录手机个人所得税APP进行预约。

3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，全天候24小时随时办理。

为何要办理年度汇算？税务部门相关负责人介绍，通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。同时，通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。一般而言，对于取得多种综合所得的纳税人，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使其平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，需要通过年度汇算进行调整。

北京国家会计学院副院长李旭红向央广财经记者分析，从个人角度看，年度汇算有利于“多退少补”，充分享受专项附加扣除、公益捐赠扣除等政策红利，避免多缴税款，切实减轻家庭税负。对国家而言，汇算清缴是提升国家治理现代化水平的重要环节。它能够帮助税务机关全面、准确地掌握税源底数，优化税收分配格局。通过个税的调节功能，国家可以更有效地发挥税收在缩小收入差距、促进社会分配公平方面的正向引导作用，为优化营商环境和提升公共服务水平夯实基础。

“从法律责任的角度来看，年度汇算清缴是每位纳税人必须依法履行的义务。”李旭红指出，如果纳税人存在应补税款却未能在规定期限内办理，将面临多维度的严厉制约。首先是经济补偿与行政处罚，税务机关将依法追缴税款，并从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金；若经责令限期缴纳后仍未改正，还可能被处以高额罚款。其次是信用惩戒，违规行为会被记入个人纳税信用档案，可能影响个人的办理贷款、落户申请及评优评先。而对于符合退税条件的纳税人，若不及时办理，则意味着无法实质性享受国家减税红利，造成个人财产性权益的流失。

个人所得税法改革七年成效显著

2019年起，我国全面实施新个人所得税法，首次建立综合与分类相结合的个人所得税制。“综合税制”下，居民个人需要“合并全年综合所得，按年计算税款，办理年度汇算”。

李旭红向央广财经记者分析指出，“综合与分类相结合”的个人所得税制将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等纳入综合所得，实行按年汇总计税，更加全面反映纳税人的真实收入和负担能力。其核心目标在于体现“量能负担”原则，避免单一分类计税可能带来的税负失衡问题，极大增强税制的科学性与公平性，同时也标志着我国个税制度与国际主流通行做法接轨，实现了从粗放向精细的质变。

“从实施效果看，七年来改革成效显著。”李旭红指出，其一是税负结构更加合理，中低收入群体税负明显减轻，从2021年至2024年度个税申报数据看，年收入居前10%的群体，缴纳的个税占比约九成；其二是专项附加扣除政策不断完善，增强税制的以人为本的关怀和精准调节功能，2024年个税汇算与2020年初次汇算相比，享受专项附加扣除的人数达到了1.19亿，增加了55%，其中，30岁至55岁“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人数占比超八成，享受减税金额占比超九成；其三是纳税服务持续优化，个税APP的广泛应用实现了“指尖办税”，办税便利度显著提高。

“总体而言，这一改革既提升公平性，也增强了制度的现代化水平，为我国收入分配调节和高质量发展提供了有力支撑。”李旭红表示。